企业法人股权转让税收处理有哪些风险点？ 一、企业法人股权转让需要交纳的税费
  法人股东股权转让是投资企业依法将自己的股东权益有偿的转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为。股权转让价款包括投资成本、股息所得和股权转让所得。
  股权转让的双方要按万分之五税率缴纳印花税，对于股权转让所得，股东是自然人，要按20%税率缴纳个人所得税；法人股东，要按25%税率缴纳企业所得税。
  企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。
   二、基于以上税收法律的规定，法人转让股权协议中的税收风险主要体现在两点
  1、被投资企业有多年累积的未分配利润和盈余公积时，法人转让股权的转让价格中含有被投资企业多年累积的未分配利润和盈余公积与转让方股东所占股权比例的乘积部分，而使股权转让价格是溢价转让从而使转让方股东多缴纳企业所得税。
  2、核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，发生股权(股票)转让时，按照转让收入扣除股权(股票)投资成本作为应税收入额，使企业少缴纳料企业所得税。
   三、法人转让股权合同中的涉税风险控制
  1、如果股东是企业或法人，在发生转让股权时，为了实现少缴纳企业所得税，则可以先将留存收益进行分配，降低净资产，再转让股权，从而降低转让所得，减少企业所得税。
  2、依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权(股票)收入等转让财产收入，应全额计入应税收入额，按照主营项目(业务)确定适用的应税所得率计算征税。
  综上所述，企业法人进行股权转让的时候，需要交纳印花税和企业所得税，所得税税率为25%。企业法人股权转让税收存在由于股权转让价格溢价导致转让方多缴纳所得税的风险。基于此，企业应该先降低净资产，再进行股权转让，这样会减少所得税的费用，为企业节约成本。
  
  
  

⊙声明：本页内容仅代表发帖者个人观点，不代表本站同意其观点和对其真实性负责，如涉及侵权或违法违规，请点此举报。

·注册外资公司流程是怎样的？
      注册外资公司流程是怎样的？一、注册外资公司流程大致是什么？1、首先到工商局核准公司名称；2、审核合同、可行性研究报告、章程（商务委，如有前置许可项目，需先前置审批）；3、营业执照（工商局）4、刻制印章（公安局）5、企业组织机构代码（质量技术监督局）6、外汇登记（外汇管理局）7、税......

·企业违法裁员的行政处罚是什么
      企业如果想要进行裁员，这并不是不可以，只不过此时必须要在法律规定的范围内进行，否则的话就有可能构成违法裁员，这个时候企业就会受到相应的行政处罚。那么企业违法裁员的行政处罚是怎样的呢？我们一起在下文中进行了解。按照《劳动行政处罚若干规定》第5条的规定，劳动行政处罚的种类包括：警告，......

·一般公司法人签名的情况有哪些
      一般公司法人签名的情况有哪些？我们对于法人的认识是比较清楚的，任何一个公司都会有公司的法定代表人，因为每一个公司需要一个代表人来处理事务，按照公司的法的规定必须要有一个法人来负民事责任，因此法人对于公司是必不可少的，那公司法人签名的情况有哪些?下面就对此问题进行详细的介绍。一、公......

·无锡中小外贸企业融资有哪些政策
      无锡中小外贸企业融资有哪些政策企业的发展是市场经济的需求，企业为了健康成长，在很多情况下需要进行企业的融资。众所周知，一个企业的融资，对于企业的发展也是起着决定性的作用。但是，企业融资是复杂的和困难的。接下来，我们将针对无锡中小外贸企业融资，为您详细介绍一下，希望能够帮助到您。一......

·合同无效和合同解除的区别
      合同无效和合同解除是有区别的，具体表现在：一、从发生原因上看，合同无效是指合同根本不符合法律规定的合同有效的条件，合同关系不应该成立；而合同解除是指消灭已经有效成立的合同。二、对于无效合同、特别是故意违反法律和社会公共道德的合同来讲，应该当然无效，即使当事人......

·项目融资和公司融资的特点有哪些
      项目融资和公司融资的特点有哪些？为了经营管理的需要，融资是企业经营管理较为常见的经营管理活动。在建设工程项目时，可以会需要进行项目融资，若是为了周转资金的需要，公司会采取适宜与当前形势的采取合适的融资方式。根据实践情况来说，项目融资和公司融资的特点有哪些?一、......

·职务侵占罪与诈骗罪的区别
      职务侵占罪与诈骗罪的区别职务侵占罪与诈骗罪的区别两种犯罪都是以非法占有为目的，侵犯财产所有权的行为，两者的主要区别就在于：1、主体要件不同，本罪主体是特殊主体，必须是公司、企业或者其他单位的人员;而诈骗罪的主体为一般主体。2、犯罪对象不同。本罪的对象是本公司企业的......

·犯罪客观方面
      犯罪客观方面，又称犯罪客观要件，是指刑法规定的构成犯罪的客观外在表现。犯罪客观方面具有如下特征:1、客观性。犯罪活动是人的活动的外在表现形式，能被人所直接感知。2、具体性。我国刑法规定的犯罪客观方面要件，是具体的不是抽象的。客观方面的要件具体表现为危害行为、危害......

·保险合同成立后能否退保 一、保险合同成立后能否退保 1、
      保险合同成立后能否退保一、保险合同成立后能否退保1、货物运输保险合同和运输工具航程保险合同在保险责任开始后，合同当事人不得解除合同。2、除《保险法》另有规定或者保险合同另有约定外，保险合同成立后，投保人可以解除保险合同，但保险人不得解除保险合同。3、在保险......

·遗弃罪的定义及构成要件
      1、遗弃罪的定义遗弃罪，是指对于年老、年幼、患病或者其他没有独立生活能力的人，负有扶养义务而拒绝扶养，情节恶劣的行为。2、遗弃罪的构成要件（1）主体本罪的主体为特殊主体，必须是对被遗弃者负有法律上的扶养义务而且具有抚养能力的人。只有具备这种条件的人，才可能......

·非法低价出让国有土地使用权罪
      一、概念及其构成非法低价出让国有土地使用权罪，是指国家机关工作人员徇私舞弊，违反土地管理法规，滥用职权，非法低价出让国有土地使用权，情节严重的行为。（一）客体要件本罪侵犯的客体是国家对国有土地使用管理的正常活动。我国《土地管理法》、《土地管理法实施条例》、《......

·一般累犯前罪后罪都是故意犯罪吗
      我国的累犯区分为了一般累犯与特殊累犯，而一般累犯与特殊累犯的构成要件不同，当然最后的处罚也不太一样。那么对于一般累犯而言，是不是要求前后两罪都必须是故意犯罪呢?即一般累犯前罪后罪都是故意犯罪吗?我们在下文中为您讲解。要解决这个问题，则要先从一般累犯的构成要件入手......

安徽 章浩律师

副主任 法学学士

18951945636

广东 陈芝廉律师

法学硕士 执业9年

18620487148

江苏 王庆磊律师

副主任 法学学士

18036231135

浙江 温作团律师

副主任律师 法学硕士 执业11年

18667830319

江苏 邹馥憧律师

主办律师 法学学士

13814066391

上海 邱国开律师

法学学士 执业12年

13052261268

⊙相关内容
·南京假冒注册商标罪律师
    南京假冒注册商标罪律师解答假冒注册商标罪的构成、如何量刑？办......

·绍兴市看守所律师会见手续、时间、送物送钱规定
      绍兴市看守所会见时间：9：00-17：00，会见手续需要律师事务所会......

·交通事故快速处理程序是怎样的？
      在对交通事故的处理中，有一种是快速处理，这主要是针对在本市道路范围内发生的仅造成车物损失或人员轻微伤害的交通事故。那么您知道交通事故快速处理程序是怎样的吗?我们一起在下文中进行具体了解。一、交通事故快速处理程序是怎样的1、查看伤亡情况并现......

·市政拆迁厂房有赔吗？有什么方式
      市政拆迁厂房有赔吗？有什么方式拆迁补偿一定程度上的减少了因为拆迁造成经济损失，拆迁补偿是根据土地的性质决定的，并且要从人民的根本利益出发，听取人民的意见，这样才能保证拆迁能够顺利的进行，那么市政拆迁厂房有赔吗?下面就让的我们为您解答。一、拆迁......

·司法鉴定死亡定性的标准是什么样的？
      在日常生活中，您对死亡的认定标准是，没了呼吸或者是心跳便会被认定为死亡，但是在医学上，人的死亡的认定标准却不是这样的，而司法鉴定中，对于人的死亡的问题的定性也是有自己的标准的，下面就给您简单的介绍一下司法鉴定死亡定性的标准是什么样的?我国......