国有企业改制中的律师尽职调查_法律知识

    国有企业改制律师尽职调查，是指在国有企业改制过程中，律师依据改制企业的改制、产权交易等计划，通过对相关资料、文件、信息以及其他事实情况的收集，从法律或规范性政策文件的角度进行调查、研究、分析和判断。

    一、法律尽职调查的基本原则
    1、独立性原则：独立于委托人意志，独立于审计、评估等其他中介机构。
    2、审慎原则：对任何资料、信息以及相关人员所作出的口头陈述而发现的任何问题，律师均应持审慎的怀疑态度，作更深入地了解和探究
    3、专业性原则：在整体调查工作中充分体现从法律角度的核查和判断。律师在调查中关注的重点始终是法律状况，判断的是法律风险，律师应当从法律角度作出专业的判断。

   二、法律尽职调查的核查要点
    1、目标企业的“设立、沿革和变更情况”
     营业执照；历次变更的章程及目前有效的章程；与改制企业设立相关的政府有权部门的批文；与业务经营相关的批准、许可或授权；企业取得的资格认定证书，如业务经营许可证等；企业变更登记事项的申请与批准文件；企业成立时及成立之后历次验资报告及审计、评估报告；股东会、董事会的会议记录和决议；企业分支机构和企业对外投资证明；税务登记证以及有关税收优惠情况说明及批文；外汇登记证；海关登记证明；企业已经取得的优惠待遇的相关证明文件；其他相关证明文件。
     2、目标企业的“基本运营结构”
企业目前的股本结构或出资人出资情况的说明；企业目前的管理结构、薪酬体系的文件；企业内部管理制度与风险控制制度的文件；
     3、目标企业的“股权情况”
    有关企业的股权结构及其演变过程的证明文件；股权有无质押或其他形式权利行使障碍的证明文件；有关股东出资方式、出资金额的证明文件；股东以非货币财产出资的财产权属证明文件及权属变更登记文件。
     4、目标企业的资产情况
      有形资产情况.包括但不限于下列文件：企业及其附属机构房屋产权及重要设备的清单；企业及其附属机构有关房屋及重要设备租赁的文件；企业及其附属机构有关海关免税的机械设备(车辆)的证明文件(如有)；其他有形资产的清单及权属证明文件。
     土地使用权及其他无形资产情况. 包括但不限于下列文件：企业及其附属机构对各项软件、产品等无形资产所拥有的知识产权清单，包括专利、商标、版权及其他知识产权；所有与知识产权有关的注册登记证明及协议；企业及其附属机构土地使用权证、租赁土地的协议；企业及其附属机构签署的重大知识产权或专有技术相关协议。
     5、目标企业所签署或者有关联关系的“重大合同情况”
     任何与企业及其附属机构股权有关的合同；任何在企业及其附属机构的动产或不动产设定的所有抵押、质押、留置权等担保权益或其它权益限制相关的合同；企业及其关联机构的兼并、分立、合并、歇业、清算、破产的相关合同；企业及其附属机构签署的所有重要服务协议；企业及其附属机构签署的所有重要许可协议、特许安排及附有条件的买卖合同；企业及其附属机构签署的所有重要能源与原材料或必需品等供应合同；企业及其附属机构签署的所有重大保险合同；企业及其附属机构改制前签署的任何与合并、联合、重组、收购或出售有关的重要文件；企业及其附属机构与主要客户签订的其他与其经营有重大影响的合同；其他重要合同，如联营合同、征用土地合同、大额贷款或拆借合同、重大承包经营、租赁经营合同或投资参/控股及利润共享的合同或协议等等。
     6、目标企业的“重大债权债务”
     有关公司应收款、其他应收款的真实及权利的完整；应付款项是否与业务相关，有无异常负债；有无或有事项及或有负债；有无因债权债务事项而可能引发的纠纷。
     7、目标企业所涉及的“重大法律纠纷、行政处罚等情况”
    企业未了结的诉讼、仲裁、行政处罚、索赔要求及政府部门之调查或质询的详细情况；企业违反或被告知违反卫生、防火、建筑、规划、安全等方面之法律、法规、通知或诉讼的情况；企业所知晓的将来可能使之涉及诉讼、仲裁、行政处罚、索赔要求、政府部门的调查或质询的事实。
     8、目标企业的“人员基本情况”
     企业高级管理人员的基本情况；企业和职工签订的劳动合同样本；企业工会组织的情况和与工会签订的集体劳动合同或协议；企业职工福利政策；企业缴纳社会保险费的情况。
     9、目标企业的“环境保护”情况
    项目立项和建设、竣工过程中的专家环境评估报告和环保部门的批准；环保部门的整改通知、处罚决定；生产过程中的环保设备、工艺、制度、保障。
    10、目标企业的“纳税情况”
    企业应纳税的税种、税率、税收优惠政策的依据、批准；纳税记录、完税证明、欠交税款、行政收费；税务机关的催收通知、处罚决定。

     三、律师开展法律尽职调查的注意事项
      1、应当注意保持与委托人以及调查对象的良好沟通，以便将律师在调查过程所发现的问题及解决问题的方法及时反馈给客户。对于需要制作调查笔录的，应当亲自当面询问有关人员，以保证尽职调查工作的真实性。
      2、应当注意同其他中介机构的配合。国有企业改制通常是由几个中介机构共同参与完成的，律师在工作中应当同其他中介机构相互配合，将各自了解到的情况和资料相互通报，共同探讨解决问题的方法和途径，使项目能保质保量的顺利完成。
      3、应当认真审核、比对相关资料。如果发现相关资料存在矛盾或者不相一致，应当要求委托人予以核实，也可以商请其他中介机构协助调查，或由律师再次调查，以保证尽职调查的准确性。
      4、应当注意收集完整的调查资料，对于因客观原因无法获得与改制或产权转让有重大关系的文件和证据的，应当在有关法律文件中明确说明。
     5、应当在尽职调查前及调查过程中制作必要的工作底稿。工作底稿应当真实、完整、记录清晰并适宜长期保存。形成完备的工作底稿是考核律师尽职调查工作的一项核心内容，工作底稿的制作不仅是律师工作过程的完整体现，同时也是防范律师执业风险的重要手段。
      律师开展尽职调查的工作底稿应当包括但不限于下列内容：与改制企业设立及历史沿革有关的资料，如设立批准证书、营业执照、合同、章程等文件或变更文件的复印件；重大合同、协议及其他重要文件和会议记录的摘要或副本；与委托人及被调查对象相互沟通情况的记录，对委托人与被调查对象提供资料的检查、调查访问记录、往来函件、现场勘察记录、查阅文件清单等相关资料及详细说明；委托人、被调查对象及相关人员的书面保证或声明书的复印件；对保留意见、疑难问题所作的说明；其他与出具《尽职调查报告》相关的重要资料。

   四、编制《尽职调查报告》
    在委托人或者被调查对象依据尽职调查清单的要求提供各类文件与信息后，律师应当及时、谨慎地对所有材料进行审阅和分析，并据此向委托人或被调查对象提出初步审查意见。律师在提出初步意见后，应当与委托人或者被调查对象进行充分沟通，明确需要进一步调查的具体事项或问题，以利于在反复不断完善的过程中，达到尽职调查工作的全部目的。律师在获得全部必备信息材料后，应当编制最终的《尽职调查报告》。
《尽职调查报告》一般包括下列内容：
    1、目的与范围：说明出具尽职调查报告所要达到的目的和核查的范围
    2、律师的工作准则：说明律师是根据有关法律、法规、规章和规范性政策文件，根据委托人的授权，按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，出具工作报告的。
    3、方法与限制（假定）：说明核查和出具报告所采用的基本方法和报告所基于的假定。
    4、律师的工作程序：说明律师在开展尽职调查工作过程中的主要工作方式、工作时间以及工作流程，包括对调查对象提供材料的查验、走访、谈话记录、现场勘查记录、查阅文件的情况等；
    5、相关依据：律师制作调查报告所依据的文件材料以及报告反应情况的截止时间和所依据的法律、法规、行政文件、规章、通知；
    6、使用范围与声明（不保证）
    7、正文：正文内容应当与律师的工作程序以及律师出具的调查清单所涉及的范围基本保持一致，主要包括公司设立、变更、存续、公司组织架构和法人治理、业务与经营状况、资产状况、知识产权、环境保护、税务、保险、劳工制度、重大合同与担保、诉讼以及处罚情况等，正文部分可以分别对每一个具体问题进行分析与解释，并发表法律意见；
   8、结尾：律师对尽职调查的结果发表结论性意见。

⊙声明：本页内容仅代表发帖者个人观点，不代表本站同意其观点和对其真实性负责，如涉及侵权或违法违规，请点此举报。

·企业改制操作方法7--债务重组
          1.补充资本金。将占用的国有资产、欠款、欠税、欠电费、财政拨款等变为国有资本金，增大资本，减少负债.    　　2.企业间的债转股。    　　3.委托中介机构托管债权(委托资产管理公司)。    　　4.与银行......

·企业改制操作方法8--人员重组(安置、经济补偿)
          1.需安置的人员范围包括六类：辅业资产企业的全体职工;改制过程中可能出现的破产企业职工;主业分流的富余职工;原企业的离、退人员;需重新安置的工伤及重病员工;需特殊照顾的职工遗属。        　　2.安置人员处置方式：以改制为......

·公司章程变更程序
      《公司法》第十二条：公司的经营范围由公司章程规定，并依法登记。公司可以修改公司章程，改变经营范围，但是应当办理变更登记。公司章程是指公司依法制定的、规定公司名称、住所、经营范围、经营管理制度等重大事项的基本文件，也是公司必备的规定公司组织及活动基本规则的书面文件。公司章程是......

·企业改制操作方法2--公司制改制后股权的设置和选择
      根据股权性质分为：普通股、优先股。普通股股东在公司提列了公积金、公益金以及支付了优先股股利后，才能参与盈余分配，其股利具有不确定性。优先股由于优先于普通股股东分得股利，因此股利确定，清算时，优先股优于普通股。但是一般不参与管理，而且没有表决权。可见，公司改制时应当因地制宜选择股权......

·四川误工费赔偿标准是什么？
      误工费的赔偿项目是在进行医疗事故赔偿中需要支付的赔偿费用。对于支付误工费的标准以及支付范围在相关的法律规定中有明确的要求。对于误工费的赔偿，我们在下文中为您整理提供，希望能够为您解答疑惑。四川误工费赔偿标准是什么？误工费计算方式按患者有无固定收入分为两种。“......

·交通事故发生后当事人该怎么处理
      交通事故的发生都很突然，是您无法预测的，不合理的处理可能导致后果更加的严重。交通事故的发生一般是因为一方当事人的过错导致的。那么交通事故发生后当事人该怎么处理？为了避免上述的情况，为您解答。一、交通事故发生后当事人该怎么处理1、停车确认受害者状况。事故发生后，......

·离婚孩子抚养权问题范本怎么写？
      孩子是父母爱情的结晶，当婚姻关系破裂时，孩子的抚养权问题就变成了头号难题。双方协商孩子的抚养权问题后，或法院判决孩子的抚养权归属后，要写一个关于孩子抚养权问题的协议，那么离婚孩子抚养权问题范本怎么写?离婚孩子抚养权问题范本立协议人：________甲方：________......

·商丘市征地补偿标准是什么
      商丘市征地补偿标准是什么（一）商丘市产权交换式补偿：1、商丘市房屋价值补偿标准：这里的房屋补偿，是指对被征收的国有土地上建筑物价值进行的补偿，按不低于房屋征收决定公告之日被征收房屋类似的市场价格，并请有评估资质的评估机构进行评估确定。这里的市场价格，地级市......

·劳动关系确认的管辖权是哪里？
      在实践中，劳动者与用人单位之间因是否具有劳动关系而产生的纠纷并不少见。许多用人单位因未与劳动者签订劳动合同而否认双方的劳动关系，此时，劳动者可以向劳动仲裁委员会申请仲裁，确认双方的劳动关系。那劳动关系确认的管辖权是哪里?一起通过以下文章来了解一下吧。一、劳动关......

·民事诉讼涉刑事中止审理申请书范本？
      民事诉讼涉刑事中止审理申请书范本？在诉讼审理过程中，会有许多突发意外导致案件无法继续审理。若出现了中止情形，诉讼案件当事人可以递交申请，申请终止审理。其申请必须要有事实依据，不得随意捏造事实。申请做某件事，要有合理的出发点。法律是庄严的，不是可以随意玩弄的。......

·拐卖妇女、儿童罪的定义及构成要件
      一、拐卖妇女、儿童罪的定义拐卖妇女儿童罪是指以出卖为目的，拐骗、绑架、收买、贩卖、施诈、接送、中转妇女、儿童的行为。二、拐卖妇女、儿童罪的特征1、本罪侵犯的客体是妇女、儿童的人身自由权利与人格尊严。本罪的对象仅限于妇女和儿童。2、本罪在客观方面表现为拐骗......

·绿化工程质量常见问题有哪些
      绿化工程质量常见问题有哪些？如今高档小区都十分重视绿化工程，绿化做的好坏直接关系到小区的形象。通常，建设方会在小区主体工程竣工后委托园林绿化公司开展绿化工程。如果施工单位管理存在漏洞，就容易引发工程质量问题，影响工程交付和使用。那么绿化工程质量常见问题有哪些......