支付经济合同违约金的缴税需要注意哪些问题？一方公司与另一方公司签订合同，一方违约，此合同作废，违约的这一方支付的违约金与税务存在着密切的关系。那么，支付经济合同违约金的缴税需要注意哪些问题?下文是关于支付经济合同违约金的详细介绍，请您继续阅读了解。一、会计处理根据《企业执行现行会计制度有关问题的解答》([1994]财会字第31号)规定："企业支付的各种滞纳金、罚款和违约金等，其性质是企业正常营业活动以外发生的支出。因此在会计处理上应计入营业外支出。企业发生上述支出时，借记"营业外支出"科目，贷记"银行存款"等科目。"相应地，收到违约金的一方应作为营业外收入处理。二、原始凭证1、根据《中华人民共和国发票管理办法》第三条、第二十条、第二十五条规定，发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证;销售商品、提供服务以及从事其他经营的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;任何单位和个人不得自行扩大专业发票使用范围。2、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十三条进一步明确：填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票，未发生经营业务一律不准开具发票。由此可见，企业收到的违约金不得出具发票。3、在国家尚未制定全国统一的违约金收款收据之前，企业应当以经济合同和一般的收款收据作为原始凭证。可以采用税务局认可的收据或财政局统一的事业单位的收据。三、税务处理1、增值税用户收取的违约金，根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定："销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息)、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。"因此，违约金是一种价外费用，应开具增值税发票按规定缴纳增值税。2、营业税按照《营业税暂行条例》第五条规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。另据《财政部国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》(财税[2003]16号)的规定，单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。3、所得税《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]第084号)第五十六条规定："纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。"但是，违法经营的罚款和被没收财物的损失、各项税收的滞纳金、罚金和罚款，不得扣除。企业收到的违约金，应当作为收入总额中的其他收入，并入当期应纳税所得额计征企业所得税。根据企业会计制度的规定，企业因违约按规定合同规定支付的违约金，应当计入"营业外支出"科目。支付经济合同违约金的缴税需要注意三个方面，主要是会计处理、原始凭证以及税务处理。其实，违约金具有双向性，既有支付的一方，也有收取的一方，双方在规定的条件下都要缴纳一定比例的税额，同时支付的一方还要承担经济合同的违约责任。
⊙声明：本页内容仅代表发帖者个人观点，不代表本站同意其观点和对其真实性负责，如涉及侵权或违法违规，
请点此举报。
·
合同变更的条件有哪些
合同变更的条件有哪些生活中，当事人签订了合同后，由于时态的发展或者交易的需要，需要对合同的条款进行变更，变更合同是有一定的条件的，例如一般要与原合同签订的形式一样，原合同为书面形式，变更合同也要采取书面形式。下面我们为您介绍关于合同变更的条件的内容。一、合同变更的概念合同变更指当事人约定的合同的......·
合同无效后的违约责任是否有效
合同无效后的违约责任是否有效合同无效后的违约责任是否还有效合同无效包括自始无效和当然无效,如果合同本身就是无效的话,那么就不会产生相应的权利和义务,受损方在签定合同的时候应该不违背合同的禁止性条款,否则,造成的损失是不能像对方要求违约责任的赔偿,只能根据公平的原则要求一定的补偿.根据《担保法》第5条2款的......·
请假过多单位可以解除合同吗
请假过多单位可以解除合同吗一、以请假过多为由辞退员工当然是不合法的劳动法并未规定用人单位可以以请假过多为由与劳动者解除劳动合同，所以以请假过多为由辞退员工当然是不合法的。你可以要求补偿，可以单位违反解除合同为由，要求单位支付双倍于经济补偿金的赔偿金，你可以按工作1年要求支付2个月本人工资。如单位拒绝......·
中介居间合同算网签合同吗？网签合同的注意事项有哪些
购房时我们可能会和中介签订居间合同，此外还有网签合同，那么与中介签订的居间合同算网签合同吗?签网签合同时我们需要注意什么?下面的我们就为您解答相关问题。一、中介居间合同算网签吗中介的居间合同不能代替网签合同，两个合同是不一样的，中介居间合同不能算网签。网签合同内容与国家住建部制定的《商品房买卖合同》条......·
装修合同违约金上限是多少
装修合同违约金上限是多少在房屋的装修过程中，房屋所有人会和承接装修的施工方签订一个装修合同，合同里面就装修中的具体细节会进行说明，同时也会在合同中约定双方在违约的情况下所应该承担的赔偿责任，即违约金的约定。那装修合同违约金上限是多少?我们将针对这个问题为您进行以下的解答，希望可以帮助到您。一、装修合同......·
交强险条款赔偿项目有哪些
交强险条款赔偿项目有哪些实践中要是不幸发生了交通事故，在机动车按照规定投保交强险的情况下，保险公司是要在责任限额内做出赔偿的。那么交强险条款中规定的赔偿项目都有哪些呢？我们将在下文中为您做详细解答。一、交强险条款赔偿项目有哪些1、死亡伤残赔......·
店铺转让合同范本
店铺转让合同范本一些店铺在经营不下去的时候，会打出店铺转让的消息，此时转让的仅仅是店铺在剩下租赁期限内的使用权。在店铺转让的时候，需要当事人签订一份转让合同。下面，我们为您带来店铺转让合同范本，希望对你有所帮助。店铺转让合同转让方(甲方......·
合同诈骗罪定额怎样认定
利用合同对他人实施诈骗行为的，达到数额较大标准或情节严重的，则就会以合同诈骗罪追究行为人的法律责任。这个数额也可以叫做定额，那么对于合同诈骗罪来讲定额是怎样认定的呢？请跟随我们一起在下文中进行了解。一、合同诈骗罪定额怎样认定1、合同诈骗罪......·
南京市独生子女费发放标准是什么
一、南京市独生子女费发放标准是什么根据《南京市人口与计划生育规定》第二十六条凡持有效《独生子女父母光荣证》者，自领证之日起至子女满十四周岁止，按每人每年二十元至六十元的标准领取独生子女父母奖励金。(一)领取标准：有单位的居民持身份证、户口......
⊙相关内容
·
南京刑事辩护律师
南京刑事辩护律师提供刑事辩护、刑事诉讼等法律服务，包括看守所会见、申请取保候审、争取缓刑、假释、从轻判决等辩护。★遇到刑事犯罪问题，需要咨询律师？律师热线：13951899110（看守所会见、申请取保候审、从轻缓刑辩护）★南京刑事辩护律师......·
南京交通事故索赔
南京交通事故索赔律师专业代理交通事故纠纷、交通事故赔偿、交通事故伤残鉴定、交通肇事刑事辩护、交通事故索赔。南京专业交通事故索赔律师,在交通事故赔偿领域有独到的经验,尤其是交通保险理赔,提供交通事故诉讼，交通事故损害索赔，可成功后收取律师费......
·
石斌律师曾成功办理张某国有公司人员滥用职权案
办案结果：张某国有公司人员滥用职权案，石斌律师担任张某一审辩护人一审.判决张某国有公司人员滥用职权罪有期徒刑二年缓刑三年，经本辩护人代书上诉状后，二审.书面审理作出二审刑事裁定书裁定撤销一审判决发回原审.重审，后.撤回起诉，一审.裁定准许对张某国......·
德州刑事辩护律师申请取保候审成功案例
2018年初嫌疑人家属经一位同行朋友介绍，给我打电话咨询涉嫌能过网络侵犯公民个人信息案件，嫌疑人已被刑事拘留，家属咨询如果能尽快了申请取保候审，在电话我对其作了简明厄要的解答。最重要的一点是律师在不了解案情的情况下无法做出是否条例取保候审条件，......
·
医疗纠纷诉讼有时间限制吗
医疗纠纷诉讼有时间限制吗如今的医疗技术越来越发达，但是随之而来的医疗纠纷并没有减少。在医疗纠纷诉讼问题上，很多的患者或者患者家属并不是非常了解这方面的知识。其中最常见的问题就是医疗纠纷诉讼到底有没有时间的限制?那么具体的时间限制到底是多久呢?......·
怎样认定一般立功,重大立功如何认定
犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件属于刑法意义上的立功，立功分为一般立功和重大立功，只要有立功表现，可以从轻或者减轻处罚，有重大立功表现，奖励再进一层。那么实践中该怎样认定一般立功呢?我们一起在下文......·
房屋租赁合同印花税税率如何计算?租赁合同如何贴印花税?
纳税是每个公民应尽的义务，印花税是在签订经济合同和一些凭证文件时需要缴纳的税务，但还是有很多人不了解。我们将在这里为您解答房屋租赁合同印花税税率如何计算?租赁合同如何贴印花税?请您仔细阅读。??一、房屋租赁合同印花税税率如何计算?1、财产租赁合同......
法学硕士 主办律师 
18602573957
